Анализ ликвидности предприятия

К0 = 2700 / 7530 = 0,36;

К1 = 4049/ 7985 = 0,51.

Согласно рассчитанным коэффициентам, доля наиболее ликвидной части активов в составе оборотного капитала увеличилась с 0,36 до 0,51.

) Коэффициент материального покрытия рассчитывается как отношение материальных оборотных средств к краткосрочным обязательствам:

К0 = 3722 / 2246 = 1,66;

К1 = 3936 / 2578 = 1,53.

Стоимость материальных запасов в базисном периоде в 1,66 раза превышает краткосрочные обязательства, а в отчетном периоде в 1,53 раза.

Сведем показатели в общую таблицу 2.8. Как видно из таблицы 2.8, на анализируемом предприятии коэффициенты ликвидности не выше рекомендуемых, при этом их величина имеет тенденцию к увеличению на конец периода, поэтому ООО «КонтактСтройСервис» можно охарактеризовать как среднеликвидное. С экономической точки зрения это означает, что всю имеющуюся задолженность предприятие сможет погасить в довольно короткий срок и в полном объеме.

Таблица 2.8 - Показатели ликвидности

Показатели

На начало периода

На конец периода

Изменения

Рекомендуемые показатели

Коэффициент общей ликвидности

3,35

3,10

-0,25

> 1,0

Коэффициент текущей ликвидности

3,35

3,10

-0,25

> 1,0

Коэффициент срочной ликвидности

1,2

1,57

+0,37

> 0,3

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,75

1,18

+0,43

0,3-0,5

Ликвидность средств в обращении

0,36

0,51

+0,15

0,6-0,9

Коэффициент материального покрытия

1,66

1,53

-0,13

0,3

Величина собственного оборотного капитала определяется как стоимость текущих активов за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, дебиторской задолженности :

СОК0=7530 - 2246=5284 (тыс. руб.);

СОК1=7985 - 2578 =5407 (тыс. руб.).

Маневренность собственного оборотного капитала определяется как отношение суммы денежных средств к величине собственного оборотного капитала:

М0 = 651 / 5284 = 0,12;

М1 = 912 / 5407 = 0,17.

Доля оборотных средств в активах определяется соотношением стоимости текущих активов за минусом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров, задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, дебиторской задолженности:

Д0 = 7530 / 9103 = 0,83;

д1 = 7985 / 9975 = 0,80.

Доля собственного оборотного капитала в общей сумме текущих активов определяется как отношение величины собственных оборотных средств к сумме оборотных активов:

Д0 = 5284 / 7530 = 0,70;

Д1 = 5407 / 7985 = 0,68.

Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов определяется как отношение собственного оборотного капитала к стоимости запасов:

Д0 = 5284 / 3722 = 1,42;

Д1 = 5407 / 3936 = 1,37.

Коэффициент покрытия запасов рассчитывается как отношение «нормальных источников покрытия запасов»:

К0 = 6580 / 3722 = 1,36;

К1 = 5825 / 3936 = 1,48.

Таблица 2.9 - Сводная таблица показателей ликвидности предприятия

Показатели

На начало года

На конец года

Изменение

Собственный оборотный капитал

5284

5407

+123

Маневренность собственного оборотного капитала

0,12

0,17

+0,05

Доля оборотных средств в активах, %

83

80

-3

доля собственных оборотных средств в общей сумме оборотных активов, %

70

68

-2

доля собственных оборотных средств в покрытии запасов, %

142

137

-5

Коэффициент покрытия запасов

1,36

1,48

+0,12

Перейти на страницу: 1 2 3

Реинжиниринг и инновационные процессы
Сегодня достаточно посмотреть на любую компанию- от уличного ларька до транснационального гиганта типа Microsoft или Coca-Cola - и обнаружится, что деятельность компаний состоит из огромного колич ...

Малое частное предприятие Колосок
ОТРАСЛЬ, ФИРМА И ЕЕ ПРОДУКЦИЯ ...