Анализ ликвидности предприятия

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывания ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Данные таблицы 2.7 свидетельствуют, что на конец 2007 года баланс ООО «КонтактСтройСервис» является абсолютно ликвидным, так как все необходимые соотношения выполняются.

Далее вычислим следующие показатели по формулам (18-29):

) Коэффициент общей ликвидности, который определяется отношением текущих активов к краткосрочным обязательствам:

Таблица 2.7 - Анализ ликвидности баланса ООО «КонтактСтройСервис»

Актив

2009 год

Пассив

2009 год

Платежный изл. (+), недост. (-)

На начало года, тыс.руб.

На конец года, тыс.руб.

На начало года, тыс.руб

На конец года, тыс.руб.

На начало года, тыс.руб

На конец года, тыс.руб

1.Наиболее ликвидные (А1)

1689

3045

1.Ниболее срочные об-ва (П1)

2246

2578

+587

-467

2. Легко-реализуемые (А2)

4487

4549

2.Краткосрочные пассивы (П2)

1557

2637

+2930

+1912

3. Медленно- реализуемые (А3)

1354

391

3.Долгосрочные пассивы (П3)

-

-

+1354

+391

4. Трудно- реализуемые (А4)

1573

1990

4.Постоянные пассивы (П4)

5300

4760

+3727

+2770

Валюта баланса

9103

9975

Валюта баланса

9103

9975

-

-

К0 = 7530 / 2246 = 3,35;

К1 = 7985 / 2578 = 3,10.

Текущие активы покрывают краткосрочные обязательства в 3,35 раза в базисном периоде и в 3,10 раза - в отчетном.

) Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение разницы между текущими активами и дебиторской задолженностью, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев к краткосрочным обязательствам. Значение коэффициентов общей и текущей ликвидности совпадают, так как отсутствует дебиторская задолженность, платежи по которой наступят более чем через 12 месяцев.

) Коэффициент срочной ликвидности определяется как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев (20):

К0 = (1689 + 1011) / 2246 = 1,2;

К1 = (3045 + 1004) / 2578 = 1,57.

Увеличение данного коэффициента в динамике говорит об улучшении платежеспособности предприятия.

) Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением суммы денежных средств и краткосрочных финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств:

К0 = 1689 / 2246 = 0,75;

К1 = 3045 / 2578 = 1,18.

В базисном периоде только 75% краткосрочных обязательств могли быть погашены немедленно, а в текущем периоде при увеличении данного коэффициент на 0,43 краткосрочные обязательства могут быть погашены немедленно в полном объеме.

) Ликвидность средств в обращении рассчитывается как отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес.:

Перейти на страницу: 1 2 3

Механизм управления инвестиционно-строительными проектами с участием иностранного капитала (на примере китайских компаний в России)
Наметившийся в России устойчивый экономический рост, повышение уровня жизни населения, активное обновление законодательства и одновременно возникновение критической массы проблем в сфере промышлен ...

Жилищная политика и проблемы ее реализации в экономике РБ
Жилье является одним из главных оснований бытия человека, его жизнедеятельности. Для того чтобы вести здоровый образ жизни, полноценно трудиться, растить детей, приобретать и обновлять знания чел ...