Методика расчета затрат по статьям калькуляции

Так как система России не позволяет относить все текущие расходы банков на себестоимость, одновременно льготируя налог на прибыль, образующуюся от проведения определенных видов операций, в процессе планирования показателей IP, NR, BOD, BOR необходимо выделить компоненты, полностью включаемые в налогооблагаемую базу IP1, NR1, BOD1, BOR1 и относимые на себестоимость банковских услуг или льготирующх налогооблагаемую базу IP2, NR2, BOD2, BOR2.

Тогда достаточную прибыль банка можно вычислить по формуле:

PD= (IP1+NR1+BOR1-BOD1) / (1-n) + (IP2+NR2+BOR2-BOD2), (1.3)

где

n - ставка налога на прибыль (на момент анализа ставка 0.38)

Необходимую прибыль можно считать по той же формуле, что и достаточную, при условии, что компонента IP отсутствует.

Допустимый объем процентных расходов банка (RPr) рассчитывается из оцениваемых процентных доходов банка и достаточной прибыли по формуле:

RPr=DPr-PD (1.4)

Это максимально допустимая плата за ресурсы при запланированных объемах, структуре и доходности активных операций, которая оставит в распоряжении банка средства, достаточные для осуществления его стратегических и текущих программ развития. Далее определяется, может ли банк получить необходимый объем ресурсов по такой стоимости.

Анализ структуры пассивных операций проводится в соответствии со следующими критериями:

определение возможностей банка в области привлечения наиболее доходных и дешевых ресурсов: остатков на расчетных счетах клиентов;

определение вероятных изменений базы срочных привлеченных ресурсов в связи с оттоком крупных срочных депозитов по причине окончания сроков договоров, оценка источников, которые возместят данный отток ресурсов;

анализ зависимости от рынка МБК (особенно краткосрочных).

Прогнозную величину составляющих по кварталам можно определить как среднегеометрическое отношение соответствующих статей в конце и начале планового периода,

Pi (tn) = Pi (tk) * Тrрi*K, (1.5)

где Тrрi - темп прироста по отдельным составляющим;

К - корректирующий коэффициент (определяется на основе мнения руководства);

Pi (tk) - исходная структура пассивных операций банка;

Pi (tn) - структура, к которой банк должен прийти в конце периода.

Допустимый объем процентных расходов банка (RPr) рассчитывается исходя из процентных доходов и достаточной прибыли

RPr=DPr-PD, (1.6)

где PD - процентный доход.

Это максимально допустимая плата за ресурсы при запланированных объемах, структуре и доходности активных операций, которая оставит в распоряжении банка средства, достаточные для осуществления его стратегических и текущих задач

После прогноза структуры пассивов составляется прогноз средних процентых ставок по пассивным операциям. Он делается на уровне отдельных инструментов (депозиты юридических лиц в рублях, депозиты населения и т.д.), а средняя стоимость ресурсов рассчитывается как средневзвешенная по структуре операций стоимость их отдельных видов. Расчет средневзвешенной стоимости ресурсов (SSRes) осуществляется по следующей формуле:

SSRes=Sump (i) *s (i), (1.7)

где p (i) - доля пассивов i-го вида;

s (i) - стоимость пассивов i-го вида;

i-номер операции;

n - число видов пассивных операций.

Модели поведения фирм институциональная, предпринимательская, контрактная
Фирма представляет собой сложное экономическое образование, особый институт современной экономической системы. Подобно тому, как сама фирма прошла длительный этап формирования внутренних организац ...

Инвестиционная деятельность в России проблемы и перспективы развития
На современном этапе экономического развития инвестиционная политика играют важную роль, как на макро, так и на микро уровне. По сути, они определяют будущее страны в целом, будущее отдельного суб ...