Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом

На завершающем этапе построения системы месячных бюджетов необходимо составить бюджет движения денежных средств косвенным методом. Данный бюджет наглядно показывает, почему прибыль не равна чистому денежному потоку. Бюджет формируется по данным прогнозного баланса и отчета о прибыли: суммируется чистая прибыль и амортизация, полученное значение корректируется на изменение статей текущих активов и пассивов. Изменение статей баланса рассчитывается уже на этапе составления операционных бюджетов. Данный расчет производится с целью определения факторов, которые могут повлиять на уменьшение чистого денежного потока и вызвать дефицит денежных средств. Это помогает до получения результирующих бюджетов откорректировать планируемые исходные данные, если изменение статей активов и пассивов неблагоприятное.

Форма бюджета движения денежных средств, рассчитанного косвенным методом, приведена в таблице 1.23.

Таблица 1.23. Бюджет движения денежных средств (косвенный метод)

Статья

Сумма, руб.

Чистая прибыль

938 066

Амортизация

150 000

Изменение статей текущих активов

Изменение дебиторской задолженности

- 1 850 000

Изменение предоплаты:

-

Поставщики

-

транспортные расходы

-

затраты на канцтовары

-

Изменение запасов сырья

2 750

Изменение запасов готовой продукции

- 5 062

Изменение задолженности бюджета по НДС

-

Изменение статей текущих пассивов

Изменение кредиторской задолженности:

1 611 635

за материалы полученные

1 643 635

за транспортные услуги

- 20 000

затраты на канцтовары

- 12 000

Изменение предоплаты клиентов за товары

-

Изменение задолженности по зарплате

87 855

Изменение задолженности перед бюджетом

302 026

по НДС

185 711

по налогу на прибыль

85 917

по начислениям на зарплату

30 398

Чистый денежный поток от операционной деятельности

1 237 270

Амортизация добавляется к чистой прибыли, поскольку является не денежной статьей затрат, т.е. начисляется, но не выплачивается (деньги остаются в компании). Кроме этого, при формировании данного отчета используются два принципа:

Перейти на страницу: 1 2

Занятость населения и государственная политика ее обеспечения
Занятость - одна из сложнейших и важнейших экономических категорий, поскольку, с одной стороны, обеспечивает производство валового национального продукта - основу жизнедеятельности человеческого ...

Значение совокупного спроса в рамках Республики Беларусь
Экономическая мысль еще не создала такого универсального метода исследования, который бы раскрывал содержание экономических процессов в рамках одной теории. Макроэкономический анализ рыночной эк ...