Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом

• уменьшение статей текущих активов приводит к увеличению денежного потока;

• уменьшение статей текущих пассивов приводит к уменьшению денежного потока.

Необходимо отметить, что в рассматриваемом примере планируется только денежный поток от операционной деятельности, инвестиционные и финансовые операции в бюджетном месяце не планируются. Если компания в бюджетном месяце планирует покупку или продажу основных средств, получение или погашение кредита, выплату дивидендов и прочие операции, не связанные с основной деятельностью, в бюджете движения денежных средств необходимо добавить разделы, в которых планируются денежные потоки от инвестиционной и финансовой деятельности. Равенство денежных потоков, рассчитанных прямым и косвенным методами, также является параметром оценки корректности построения системы месячных бюджетов.

В рассматриваемом примере чистый денежный поток за бюджетный месяц положительный, предприятие не нуждается в кредитовании.

Заключение

Полученные результаты позволяют делать вывод об эффективности работы компании в будущем месяце. Такой бюджет может быть принят. Если планируемые результаты работы компании не устраивают руководство и собственников, существует возможность вернуться к исходным данным и определить, что именно нужно изменить для того, чтобы улучшить ситуацию (например, снизить уровень затрат или увеличить некоторые статьи затрат в расчете на увеличение продаж). Это позволяет найти решение проблемы до ее возникновения и, как следствие, приводит к повышению эффективности работы компании.

Рассмотренный пример является упрощенным, однако он достаточно наглядно показывает механизм формирования отдельных бюджетов и взаимосвязи между ними. Технология составления месячного бюджета для любой компании одинакова, отличаются только содержание самих бюджетных таблиц и некоторые связи между ними.

Для некоторых компаний возможно дополнение системы бюджетами, которые не рассматривались в примере, например, бюджетом затрат на доставку сырья до склада компании или бюджетом непроизводственных затрат. Технология составления этих бюджетов такая же, как и для операционных бюджетов, описанных выше, необходимо определить исходные данные, на основании которых формируются суммы затрат (или других показателей), и сформировать расчетную таблицу, в которой исходные данные пересчитываются в суммы начисленных и оплаченных затрат.

Не следует забывать о том, что месячный бюджет не может функционировать без годового бюджета. С одной стороны, планирование своей деятельности только на месяц вперед не может быть эффективным, так как не предусматривает план проведения длительных мероприятий, направленных на улучшение работы компании. С другой стороны, определяя и устраняя только проблемы будущего месяца, руководство компании не замечает свои стратегические ошибки, что может иметь негативные последствия. Поэтому в идеале компания должна иметь общую стратегию действий, стратегический план развития на несколько лет, детализацию этого плана в виде годового бюджета на ближайший год и детализацию годового бюджета в виде месячного бюджета на ближайший месяц.

бюджетирование затрата себестоимость прибыль

Денежно-кредитная и бюджетно-налоговая политика как инструменты стабилизационной политики
Россия переживает сегодня большие трудности не только в области государственного устройства, но и в сфере экономики и финансов. Успешное осуществление экономической реформы во многом связано с до ...

Инвестиционная деятельность ООО Окно плюс
Компания, как участник экономической системы, постоянно ощущает потребность в средствах, они ей необходимы для создания, расширения, реконструкции или технического перевооружения основного и оборо ...