Бюджет оплаты труда

Данный бюджет составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Как правило, он состоит из двух частей - план оплаты труда основного персонала и административно-управленческого персонала. Рассмотрим простейшую схему сдельной формы оплаты труда основных рабочих и менеджеров по продажам и систему окладов для вспомогательного и административного персонала.

Переменная часть оплаты труда основных работников планируется исходя из норматива 0,54 руб. на единицу продукции А и 0,59 руб. на единицу продукции Б. Постоянная часть оплаты труда основного персонала рассчитывается на основании штатного расписания и составляет 50 000 руб. Ставка начислений на зарплату составляет 34,6%. Бюджет оплаты труда основного производства приведен в таблице 1.10.

Таблица 1.10. Бюджет оплаты труда основного персонала

Начисления в планир. мес.

Продукт А

Продукт Б

Объем производства продукции, ед.

251 500

375 500

Трудозатраты, руб./ед.

0,54

0,59

Переменные затраты на оплату труда, руб.

357 355

135 810

221 545

Постоянная оплата, руб.

50 000

19 016

30 984

Всего затраты на оплату труда

407 355

154 826

252 529

Начисления на заработную плату

140 945

53 570

87 375

Переменные затраты на оплату труда рассчитываются умножением нормы трудозатрат на объем производства.

500 * 0,54 = 135 810 (руб.)

Постоянная зарплата планируется для компании в целом и разделяется по видам продукции пропорционально переменной зарплате. Начисления на оплату труда рассчитываются исходя из суммарных затрат на оплату труда и ставки начислений.

826 * 34,6% = 53 570 (руб.)

Зарплата административно-управленческого персонала также разделяется на переменную и постоянную части. Переменную составляют комиссионные менеджеров по продажам в размере 3% от суммы проданных товаров с НДС. План оплаты труда АУП приведен в таблице 1.11.

Таблица 1.11. Бюджет оплаты труда АУП

Начисления в планируемом месяце

Объем продаж (т.ч. НДС)

7 350 000

Комиссионные менеджеров по продажам (3% хобъем продаж)

220 500

Постоянная зарплата

40 000

Затраты на оплату персонала

260 500

Начисления на заработную плату

90 133

Перейти на страницу: 1 2

Методы составления сметной документации, состав и виды смет
сметная документация строительство В строительстве правоотношения субъектов хозяйственной деятельности (заказчиков и подрядчиков) регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации. «Строитель ...

Инвестиционная политика Хабаровского края
Современное экономическое развитие Российской Федерации предполагает активное развитие Дальневосточных территорий. Для этих целей выделяются значительные средства, разрабатываются инвестиционные п ...