Бюджет оплаты труда
Данный бюджет составляется исходя из принятой на предприятии системы оплаты труда. Как правило, он состоит из двух частей - план оплаты труда основного персонала и административно-управленческого персонала. Рассмотрим простейшую схему сдельной формы оплаты труда основных рабочих и менеджеров по продажам и систему окладов для вспомогательного и административного персонала.
Переменная часть оплаты труда основных работников планируется исходя из норматива 0,54 руб. на единицу продукции А и 0,59 руб. на единицу продукции Б. Постоянная часть оплаты труда основного персонала рассчитывается на основании штатного расписания и составляет 50 000 руб. Ставка начислений на зарплату составляет 34,6%. Бюджет оплаты труда основного производства приведен в таблице 1.10.
Таблица 1.10. Бюджет оплаты труда основного персонала
|
Начисления в планир. мес. |
Продукт А |
Продукт Б | |
|
Объем производства продукции, ед. |
251 500 |
375 500 | |
|
Трудозатраты, руб./ед. |
0,54 |
0,59 | |
|
Переменные затраты на оплату труда, руб. |
357 355 |
135 810 |
221 545 |
|
Постоянная оплата, руб. |
50 000 |
19 016 |
30 984 |
|
Всего затраты на оплату труда |
407 355 |
154 826 |
252 529 |
|
Начисления на заработную плату |
140 945 |
53 570 |
87 375 |
Переменные затраты на оплату труда рассчитываются умножением нормы трудозатрат на объем производства.
500 * 0,54 = 135 810 (руб.)
Постоянная зарплата планируется для компании в целом и разделяется по видам продукции пропорционально переменной зарплате. Начисления на оплату труда рассчитываются исходя из суммарных затрат на оплату труда и ставки начислений.
826 * 34,6% = 53 570 (руб.)
Зарплата административно-управленческого персонала также разделяется на переменную и постоянную части. Переменную составляют комиссионные менеджеров по продажам в размере 3% от суммы проданных товаров с НДС. План оплаты труда АУП приведен в таблице 1.11.
Таблица 1.11. Бюджет оплаты труда АУП
|
Начисления в планируемом месяце | |
|
Объем продаж (т.ч. НДС) |
7 350 000 |
|
Комиссионные менеджеров по продажам (3% хобъем продаж) |
220 500 |
|
Постоянная зарплата |
40 000 |
|
Затраты на оплату персонала |
260 500 |
|
Начисления на заработную плату |
90 133 |
Мероприятия по повышению эффективности управления оборотным капиталом в ООО Строительный мир
В
последнее время в нашей стране уделялось мало внимания проблеме управления
оборотным капиталом на российском рынке, что позволяло получать большую по
западным стандартам прибыль за счет факторо ...
Деятельность ОАО Гомельская мебельная фабрика Прогресс
Цель
производственной (преддипломной) практики по данной специализации заключается в
закреплении теоретических знаний, полученных в результате изучения курсов
«Экономика организации (предприятия) ...