Анализ прямых материальных и трудовых затрат в себестоимости продукции

Факторная модель определяется по формуле 2.2.

ПМЗ=ВП*СтрВП*УЗм (2.2)

где: ПМЗ - прямые материальные затраты, млн. р.

ВП- объем производства продукции, млн. р.

СтрВП - структура производства, %

УЗм - уровень прямых материальных затрат, %

∆ПМЗ (ВП) = 577 - 550 = 27 млн. р.

∆ПМЗ (СтрВП) = 567 - 577 = - 10 млн. р.

∆ПМЗ (УЗм) = 556 - 567 = - 11 млн. р.

Таким образом, за счет роста объема производства прямые материальные затраты выросли на 27 млн. р., изменения структуры производства - снизились на 10 млн. р., за счет роста уровня затрат - снизились на 11 млн. р. Прямые трудовые затраты оказывают большое влияние на формирование уровня текущих затрат предприятия. Поэтому анализ динамики заработной платы на рубль производства, ее доли в себестоимости производства, изучение факторов, определяющих ее величину, и поиск резервов экономии средств по данной статье затрат имеют большое значение. Общая сумма прямой заработной платы зависит от объема производства, его структуры. Трудоемкость продукции и уровень оплаты труда зависят от внедрения новой прогрессивной техники и технологии, механизации, организации труда, квалификации работников и других инновационных мероприятий. Анализ прямых трудовых затрат ОАО "Эмальпосуда" за 2011 год проведен в таблице 2.7.

Прямые трудовые затраты фактически превышают плановые на 39 млн. р. или на 1%.

Наибольший удельный вес в составе трудовых затрат занимает основная заработная плата работников: по плану и фактически - 57%.

Таблица 2.7. Анализ прямых трудовых затрат на производство продукции

Наглядно структура трудовых затрат отражена на рисунке 2.5 и рисунке 2.6.

Рисунок 2.5. Структура прямых трудовых затрат 2011 года по плану

Рисунок 2.6. Структура прямых трудовых затрат 2011 года по факту

В таблице 2.8 проведен расчет факторов, повлиявших на изменение основной заработной платы рабочих ОАО "Эмальпосуда" за 2011 год.

Таблица 2.8 Расчет факторов, повлиявших на отклонение от плана прямых трудовых затрат

Издержки предприятия
Главный мотив деятельности любой фирмы в рыночных условиях - максимизация прибыли. Реальные возможности реализации этой стратегической цели во всех случаях ограничены издержками производства ...

Модернизация хозяйственных взаимодействий на основе развития интернет-услуг
Современные трансформации хозяйственных систем, основные характеристики экономического роста связаны с возрастающей значимостью наукоемкого, высокотехнологичного производства и сферы услуг. В усл ...