Анализ затрат на рубль произведенной продукции

Затраты на 1 рубль товарной (реализованной продукции) являются обобщающим показателем, характеризующим работу предприятия в целом. Исследование этого показателя производится при анализе эффективности отдельных видов продукции. Другим показателем, характеризующим эту эффективность, является рентабельность продукции. Оценка затрат на рубль продукции может производиться как по товарной, так и по реализованной продукции. Внешний анализ (по официальной отчетности) позволяет определить только затраты на один рубль реализованной продукции.

На изменении уровня затрат на рубль продукции оказывают влияние следующие факторы:

ü изменение структуры выпущенной продукции;

ü изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;

ü изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы и цен на продукцию.

В таблице 2.7 представлена информация по затратам на производство продукции за 2009-2011года

Таблица 2.7 - Информация по затратам на производство продукции

Наименование затрат

Ед. изм.

2009

2010

2011

Объем выпущенной продукции в действующих ценах

Млн.руб.

25085

30254

58660

Затраты на производство продукции

Млн.руб.

22099

28466

52156

Темп роста

%

128,8

183,2

В т.ч. материальные затраты

Млн.руб.

13442

17611

35651

Затраты на тыс. рублей произведенной продукции

Руб.

881

940,9

890,0

Снижение, рост + %

Руб., %

+59,9 /6,8%

-50,9/-5,4%

В т.ч. материальные на тыс. рублей ТП

Руб.

535,9

582,1

608,4

Снижение, рост +%

Руб., %

+46,2/8,6%

+26,3/4,5%

Из таблицы 2.7 видно, что в рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост затрат на производство продукции. Основной причиной данного факта является рост объемов производства.

Если рассматривать затраты на тыс. рублей произведенной продукции, то по данному показателю в 2009-2010 годах наблюдается их увеличение. В 2010 году данный показатель составил 940,9 рубля, что на 6,8 % или на 59,9 руб. выше уровня 2009 году, в 2011году наблюдается обратная ситуация , снижение затрат на тыс.руб. составил 50,9 рубля, что на 5,4% ниже уровня 2010 года. Снижение данных затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году с положительной стороны характеризует производство продукции.

В рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции. Несмотря на общее снижение затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году, в 2010 году сумма материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции составила 582,1 что на 46,2 тыс. рубля или на 8,6% превышает уровень 2009 года. В 2011 году рост материальных затрат составил 26,3 тыс. рублей или 4,5 % к аналогичному периоду прошлого года.

Чтобы определить степень влияния факторов, вызвавших изменение затрат, составим таблицу 2.8 на основании данных за 2010-2011 года.

Таблица 2.8 -Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции

Наименование показателей

за 2011

за 2010

1

Объем продукции за вычетом налогов и платежей из выручки, млн.руб.

58600

30254

2

Затраты на производство продукции, млн.руб.

52156

28466

3

В том числе Материальные затраты, млн.руб.

35651

17611

4

Расходы на оплату труда, млн.руб.

9050

5808

5

Отчисления на социальные нужды, млн.руб.

3940

2532

6

Амортизация основных средств и нематериальных активов, млн.руб.

1717

1234

7

Прочие затраты, млн.руб.

1798

1281

8

Затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 2 : стр. 1)

0,890

0,941

9

Общее изменение затрат на 1 руб. произведенной продукции (стр.8 гр.2-стр.8 гр.3)

-0,051

 

10

Изменение уровня затрат по статьям:

   

10.1

Материальные затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 3 : стр. 1)

0,608

0,582

10.1.1

Изменение уровня материальных затрат (стр.10.1 гр.2 -стр.10.1 гр.3)

0,026

 

10.2

Расходы на оплату труда на 1 руб. произведенной продукции (стр4 : стр1)

0,154

0,192

10.2.1

Изменение уровня расходов на оплату труда (стр.10.2 гр.2 - стр.10.2 гр.3)

-0,038

 

10.3

Отчисления на социальные нужды на 1 руб. произведенной продукции (стр. 5 : стр. 1)

0,067

0,084

10.3.1

Изменение уровня расходов на соц. нужды (стр.10.3 гр.2 - стр.10.3 гр.3)

-0,017

 

10.4

Амортизационные отчисления на 1 руб. произведенной продукции (стр. 6: стр. 1)

0,029

0,041

10.4.1

Изменение уровня амортизац. отчислений (стр.10.4 гр.2 - стр.10.4 гр.3)

-0,012

 

10.5

Прочие затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 7: стр. 1)

0,031

0,042

10.5.1

Изменение уровня прочих затрат (стр.10.5 гр.2 - стр.10.5 гр.3)

-0,011

 

11

Приведенные затраты, всего, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 8 гр.3)

55142,6

 

11.1

Приведенные материальные затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.1 гр.3)

34105,2

 

11.2

Приведенные расходы на оплату труда, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.2 гр.3)

11251,2

 

11.3

Приведенные расходы на соц. нужды, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.3 гр.3)

4922,4

 

11.4

Приведенные расходы на амортизац. отчисл., млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.4 гр.3)

2402,6

 

11.5

Приведенные прочие затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.5 гр.3)

2461,2

 

12

Общее изменение затрат в сопоставимых условиях, млн.руб. (стр.2 гр. 2 - стр. 11 гр. 2)

-2986,6

 
 

в процентах к соответствующему периоду прошлого года (стр. 12 гр. 2 : стр. 2 гр. 3 х 100)

-10,49

 

12.1

Изменение материальных затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 3 гр. 2 -стр. 11.1. гр. 2)

1545,8

 

12.2

Изменение расходов на оплату труда в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 4 гр. 2 -стр. 11.2. гр. 2)

-2201,2

 

12.3

Изменение отчисл. на соц. нужды в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 5 гр. 2 -стр. 11.3 гр. 2)

-982,4

 

12.4

Изменение аморт. отчисл. в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 6 гр. 2 -стр. 11.4 гр. 2)

-685,6

 

12.5

Изменение прочих затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 7 гр. 2 -стр. 11.5. гр. 2)

-663,2

 
Перейти на страницу: 1 2

Мероприятия по стабилизации финансового состояния предприятия ООО Ургальский ОРС
Особенностью формирования цивилизованных рыночных отношений является усиление влияния таких факторов, как жесткая конкурентная борьба, технологические изменения, компьютеризация обработки экономич ...

Методика проведения анализа организационно-технологического производства
В условиях многогранности и сложности экономических отношений между хозяйствующими субъектами существенно возрастают приоритетность и роль экономического анализа, основным содержанием которого явл ...