Анализ затрат на рубль произведенной продукции

Затраты на 1 рубль товарной (реализованной продукции) являются обобщающим показателем, характеризующим работу предприятия в целом. Исследование этого показателя производится при анализе эффективности отдельных видов продукции. Другим показателем, характеризующим эту эффективность, является рентабельность продукции. Оценка затрат на рубль продукции может производиться как по товарной, так и по реализованной продукции. Внешний анализ (по официальной отчетности) позволяет определить только затраты на один рубль реализованной продукции.

На изменении уровня затрат на рубль продукции оказывают влияние следующие факторы:

ü изменение структуры выпущенной продукции;

ü изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;

ü изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы и цен на продукцию.

В таблице 2.7 представлена информация по затратам на производство продукции за 2009-2011года

Таблица 2.7 - Информация по затратам на производство продукции

Наименование затрат

Ед. изм.

2009

2010

2011

Объем выпущенной продукции в действующих ценах

Млн.руб.

25085

30254

58660

Затраты на производство продукции

Млн.руб.

22099

28466

52156

Темп роста

%

128,8

183,2

В т.ч. материальные затраты

Млн.руб.

13442

17611

35651

Затраты на тыс. рублей произведенной продукции

Руб.

881

940,9

890,0

Снижение, рост + %

Руб., %

+59,9 /6,8%

-50,9/-5,4%

В т.ч. материальные на тыс. рублей ТП

Руб.

535,9

582,1

608,4

Снижение, рост +%

Руб., %

+46,2/8,6%

+26,3/4,5%

Из таблицы 2.7 видно, что в рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост затрат на производство продукции. Основной причиной данного факта является рост объемов производства.

Если рассматривать затраты на тыс. рублей произведенной продукции, то по данному показателю в 2009-2010 годах наблюдается их увеличение. В 2010 году данный показатель составил 940,9 рубля, что на 6,8 % или на 59,9 руб. выше уровня 2009 году, в 2011году наблюдается обратная ситуация , снижение затрат на тыс.руб. составил 50,9 рубля, что на 5,4% ниже уровня 2010 года. Снижение данных затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году с положительной стороны характеризует производство продукции.

В рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции. Несмотря на общее снижение затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году, в 2010 году сумма материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции составила 582,1 что на 46,2 тыс. рубля или на 8,6% превышает уровень 2009 года. В 2011 году рост материальных затрат составил 26,3 тыс. рублей или 4,5 % к аналогичному периоду прошлого года.

Чтобы определить степень влияния факторов, вызвавших изменение затрат, составим таблицу 2.8 на основании данных за 2010-2011 года.

Таблица 2.8 -Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции

Наименование показателей

за 2011

за 2010

1

Объем продукции за вычетом налогов и платежей из выручки, млн.руб.

58600

30254

2

Затраты на производство продукции, млн.руб.

52156

28466

3

В том числе Материальные затраты, млн.руб.

35651

17611

4

Расходы на оплату труда, млн.руб.

9050

5808

5

Отчисления на социальные нужды, млн.руб.

3940

2532

6

Амортизация основных средств и нематериальных активов, млн.руб.

1717

1234

7

Прочие затраты, млн.руб.

1798

1281

8

Затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 2 : стр. 1)

0,890

0,941

9

Общее изменение затрат на 1 руб. произведенной продукции (стр.8 гр.2-стр.8 гр.3)

-0,051

 

10

Изменение уровня затрат по статьям:

   

10.1

Материальные затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 3 : стр. 1)

0,608

0,582

10.1.1

Изменение уровня материальных затрат (стр.10.1 гр.2 -стр.10.1 гр.3)

0,026

 

10.2

Расходы на оплату труда на 1 руб. произведенной продукции (стр4 : стр1)

0,154

0,192

10.2.1

Изменение уровня расходов на оплату труда (стр.10.2 гр.2 - стр.10.2 гр.3)

-0,038

 

10.3

Отчисления на социальные нужды на 1 руб. произведенной продукции (стр. 5 : стр. 1)

0,067

0,084

10.3.1

Изменение уровня расходов на соц. нужды (стр.10.3 гр.2 - стр.10.3 гр.3)

-0,017

 

10.4

Амортизационные отчисления на 1 руб. произведенной продукции (стр. 6: стр. 1)

0,029

0,041

10.4.1

Изменение уровня амортизац. отчислений (стр.10.4 гр.2 - стр.10.4 гр.3)

-0,012

 

10.5

Прочие затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 7: стр. 1)

0,031

0,042

10.5.1

Изменение уровня прочих затрат (стр.10.5 гр.2 - стр.10.5 гр.3)

-0,011

 

11

Приведенные затраты, всего, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 8 гр.3)

55142,6

 

11.1

Приведенные материальные затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.1 гр.3)

34105,2

 

11.2

Приведенные расходы на оплату труда, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.2 гр.3)

11251,2

 

11.3

Приведенные расходы на соц. нужды, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.3 гр.3)

4922,4

 

11.4

Приведенные расходы на амортизац. отчисл., млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.4 гр.3)

2402,6

 

11.5

Приведенные прочие затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.5 гр.3)

2461,2

 

12

Общее изменение затрат в сопоставимых условиях, млн.руб. (стр.2 гр. 2 - стр. 11 гр. 2)

-2986,6

 
 

в процентах к соответствующему периоду прошлого года (стр. 12 гр. 2 : стр. 2 гр. 3 х 100)

-10,49

 

12.1

Изменение материальных затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 3 гр. 2 -стр. 11.1. гр. 2)

1545,8

 

12.2

Изменение расходов на оплату труда в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 4 гр. 2 -стр. 11.2. гр. 2)

-2201,2

 

12.3

Изменение отчисл. на соц. нужды в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 5 гр. 2 -стр. 11.3 гр. 2)

-982,4

 

12.4

Изменение аморт. отчисл. в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 6 гр. 2 -стр. 11.4 гр. 2)

-685,6

 

12.5

Изменение прочих затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 7 гр. 2 -стр. 11.5. гр. 2)

-663,2

 
Перейти на страницу: 1 2

Микроэкономические условия обеспечения устойчивого функционирования и развития региона
В начале XX века российским ученым В.И. Вернадским было разработано учение о биосфере, живом веществе (организующим земную оболочку) и эволюции биосферы в ноосферу. Ноосфера (от греч. noos - разум ...

Расчёт экономической эффективности и срока окупаемости участка автосервиса – уборочно-моечных работ
Я выбрал тему "Расчёт экономической эффективности и срока окупаемости участка автосервиса -уборочно моечных работ", потому что эта тема актуальна для меня, так как я глубоко заинтересова ...