Анализ затрат на рубль произведенной продукции
Затраты на 1 рубль товарной (реализованной продукции) являются обобщающим показателем, характеризующим работу предприятия в целом. Исследование этого показателя производится при анализе эффективности отдельных видов продукции. Другим показателем, характеризующим эту эффективность, является рентабельность продукции. Оценка затрат на рубль продукции может производиться как по товарной, так и по реализованной продукции. Внешний анализ (по официальной отчетности) позволяет определить только затраты на один рубль реализованной продукции.
На изменении уровня затрат на рубль продукции оказывают влияние следующие факторы:
ü изменение структуры выпущенной продукции;
ü изменение уровня затрат на производство отдельных изделий;
ü изменение цен и тарифов на потребленные материальные ресурсы и цен на продукцию.
В таблице 2.7 представлена информация по затратам на производство продукции за 2009-2011года
Таблица 2.7 - Информация по затратам на производство продукции
|
Наименование затрат |
Ед. изм. |
2009 |
2010 |
2011 |
|
Объем выпущенной продукции в действующих ценах |
Млн.руб. |
25085 |
30254 |
58660 |
|
Затраты на производство продукции |
Млн.руб. |
22099 |
28466 |
52156 |
|
Темп роста |
% |
128,8 |
183,2 | |
|
В т.ч. материальные затраты |
Млн.руб. |
13442 |
17611 |
35651 |
|
Затраты на тыс. рублей произведенной продукции |
Руб. |
881 |
940,9 |
890,0 |
|
Снижение, рост + % |
Руб., % |
+59,9 /6,8% |
-50,9/-5,4% | |
|
В т.ч. материальные на тыс. рублей ТП |
Руб. |
535,9 |
582,1 |
608,4 |
|
Снижение, рост +% |
Руб., % |
+46,2/8,6% |
+26,3/4,5% |
Из таблицы 2.7 видно, что в рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост затрат на производство продукции. Основной причиной данного факта является рост объемов производства.
Если рассматривать затраты на тыс. рублей произведенной продукции, то по данному показателю в 2009-2010 годах наблюдается их увеличение. В 2010 году данный показатель составил 940,9 рубля, что на 6,8 % или на 59,9 руб. выше уровня 2009 году, в 2011году наблюдается обратная ситуация , снижение затрат на тыс.руб. составил 50,9 рубля, что на 5,4% ниже уровня 2010 года. Снижение данных затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году с положительной стороны характеризует производство продукции.
В рассматриваемом периоде наблюдается постоянный рост материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции. Несмотря на общее снижение затрат на тыс. рублей произведенной продукции в 2011 году, в 2010 году сумма материальных затрат на тыс. рублей произведенной продукции составила 582,1 что на 46,2 тыс. рубля или на 8,6% превышает уровень 2009 года. В 2011 году рост материальных затрат составил 26,3 тыс. рублей или 4,5 % к аналогичному периоду прошлого года.
Чтобы определить степень влияния факторов, вызвавших изменение затрат, составим таблицу 2.8 на основании данных за 2010-2011 года.
Таблица 2.8 -Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции
|
Наименование показателей |
за 2011 |
за 2010 | |
|
1 |
Объем продукции за вычетом налогов и платежей из выручки, млн.руб. |
58600 |
30254 |
|
2 |
Затраты на производство продукции, млн.руб. |
52156 |
28466 |
|
3 |
В том числе Материальные затраты, млн.руб. |
35651 |
17611 |
|
4 |
Расходы на оплату труда, млн.руб. |
9050 |
5808 |
|
5 |
Отчисления на социальные нужды, млн.руб. |
3940 |
2532 |
|
6 |
Амортизация основных средств и нематериальных активов, млн.руб. |
1717 |
1234 |
|
7 |
Прочие затраты, млн.руб. |
1798 |
1281 |
|
8 |
Затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 2 : стр. 1) |
0,890 |
0,941 |
|
9 |
Общее изменение затрат на 1 руб. произведенной продукции (стр.8 гр.2-стр.8 гр.3) |
-0,051 | |
|
10 |
Изменение уровня затрат по статьям: | ||
|
10.1 |
Материальные затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 3 : стр. 1) |
0,608 |
0,582 |
|
10.1.1 |
Изменение уровня материальных затрат (стр.10.1 гр.2 -стр.10.1 гр.3) |
0,026 | |
|
10.2 |
Расходы на оплату труда на 1 руб. произведенной продукции (стр4 : стр1) |
0,154 |
0,192 |
|
10.2.1 |
Изменение уровня расходов на оплату труда (стр.10.2 гр.2 - стр.10.2 гр.3) |
-0,038 | |
|
10.3 |
Отчисления на социальные нужды на 1 руб. произведенной продукции (стр. 5 : стр. 1) |
0,067 |
0,084 |
|
10.3.1 |
Изменение уровня расходов на соц. нужды (стр.10.3 гр.2 - стр.10.3 гр.3) |
-0,017 | |
|
10.4 |
Амортизационные отчисления на 1 руб. произведенной продукции (стр. 6: стр. 1) |
0,029 |
0,041 |
|
10.4.1 |
Изменение уровня амортизац. отчислений (стр.10.4 гр.2 - стр.10.4 гр.3) |
-0,012 | |
|
10.5 |
Прочие затраты на 1 руб. произведенной продукции (стр. 7: стр. 1) |
0,031 |
0,042 |
|
10.5.1 |
Изменение уровня прочих затрат (стр.10.5 гр.2 - стр.10.5 гр.3) |
-0,011 | |
|
11 |
Приведенные затраты, всего, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 8 гр.3) |
55142,6 | |
|
11.1 |
Приведенные материальные затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.1 гр.3) |
34105,2 | |
|
11.2 |
Приведенные расходы на оплату труда, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.2 гр.3) |
11251,2 | |
|
11.3 |
Приведенные расходы на соц. нужды, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.3 гр.3) |
4922,4 | |
|
11.4 |
Приведенные расходы на амортизац. отчисл., млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.4 гр.3) |
2402,6 | |
|
11.5 |
Приведенные прочие затраты, млн.руб. (стр. 1 гр. 2 х стр. 10.5 гр.3) |
2461,2 | |
|
12 |
Общее изменение затрат в сопоставимых условиях, млн.руб. (стр.2 гр. 2 - стр. 11 гр. 2) |
-2986,6 | |
|
в процентах к соответствующему периоду прошлого года (стр. 12 гр. 2 : стр. 2 гр. 3 х 100) |
-10,49 | ||
|
12.1 |
Изменение материальных затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 3 гр. 2 -стр. 11.1. гр. 2) |
1545,8 | |
|
12.2 |
Изменение расходов на оплату труда в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 4 гр. 2 -стр. 11.2. гр. 2) |
-2201,2 | |
|
12.3 |
Изменение отчисл. на соц. нужды в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 5 гр. 2 -стр. 11.3 гр. 2) |
-982,4 | |
|
12.4 |
Изменение аморт. отчисл. в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 6 гр. 2 -стр. 11.4 гр. 2) |
-685,6 | |
|
12.5 |
Изменение прочих затрат в сопост. условиях, млн.руб. (стр. 7 гр. 2 -стр. 11.5. гр. 2) |
-663,2 | |
Издержки предприятия
Любое
предприятие, прежде чем начать производство должно четко представлять на какую
прибыль оно может рассчитывать. Для этого оно изучает спрос, определяет, по
какой цене будет продавать продукц ...
Диагностика организационных, экономических и финансовых параметров деятельности ОАО Фортум
История создания ОАО "Фортум" отражает историю
реформирования российской электроэнергетики. ОАО "ТГК-10" (бывшее
название компании) являлось одной из четырнадцати территориальн ...