Расчет сметы затрат по планово-учетным подразделениям

Планирование - разработка планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. Плановые показатели дают представления о перспективах развития организации, ее будущих доходах и расходах. Отклонение планируемых показателей в сторону ухудшения дает возможность предприятию вовремя внести соответствующие коррективы и предусмотреть пути выхода из создавшейся ситуации. Изменение планируемых показателей в сторону улучшения дает организации представление о том, какой именно показатель повлиял на положительный результат, чтобы впоследствии принять это как руководство к действию.

Планирование представляет собой способ регулирования будущего при опоре на возможности настоящего. Цель планирования заключается в том, чтобы сегодня найти способы и методы решения проблем будущего.

Планирование всегда производится с определенной степенью точности достижения поставленной цели. Эта точность зависит от многих факторов: надежности информации, точности учета изменений хозяйственной ситуации, методологии планирования и т д.

Расходы банка состоят из процентных расходов (процентов, выплаченных вкладчикам и кредиторам) и непроцентных расходов, связанных с функционированием банка (содержание и эксплуатация помещений, оборудования, заработная плата персонала и т.д.).

Порядок разработки операционного бюджета затрат в ОАО "Сбербанк" заключается в составлении:

Смета продаж услуг банка,

Смета банковского продукта,

Смета коммерческих расходов,

Смета закупки (использования) материалов;

Сметы трудовых затрат,

Составление сметы продаж банковских услуг предполагает определение количества оказываемых банковских услуг, которое Банк планирует продать своим клиентам, планируемой цены реализации, прогнозного значения совокупного дохода (табл.3.1).

Таблица 3.1

Смета продаж (форма Бп)

Наименование банковских услуг

Предполагаемый объем продаж (т. ед.)

Цена реализации, (процентные расходы) (руб)

Выручка (т. Руб)

1. Расчетно-кассовое обслуживание физических и юридических лиц

26170

1364

3569,5

2. Предоставление кредитов.

11000

803

883,0

3. Межбанковские услуги и расчеты

11890

739

878,6

Итого

5331,1

Смета банковского продукта предполагает определение объема оказываемых услуг, достаточного для удовлетворения покупательского спроса и создания экономически целесообразного уровня капитала. Формируется для каждого вида банковских услуг (табл.3.2).

Смета закупки материалов составляется исходя из бюджета использования материалов. Он предназначен для определения количества материалов, необходимого для осуществления производственной программы - оказания банковских услуг клиентам и создания экономически целесообразного уровня запасов (канцелярские, санитарно-технические материалы и пр.).

Таблица 3.2

Смета банковского продукта

Показатели

За год (усл. ед.), млн. руб.

Расчетно-кассовое обслуживание К реализации Остатки по счетам на конец периода Всего доходы и остатки Планируемые остатки по счетам на начало периода Доход от услуг, всего

37540 1256 38796 796 38000

Предоставление кредитов К реализации Суммы невозвращенных кредитов на конец периода Всего денежных средств на предоставление кредитов Планируемые остатки на начало периода Доход от кредитных услуг, всего

11670 580 12250 250 12000

Перейти на страницу: 1 2 3

Изучение организации деятельности предприятия ОАО Тяжмехпресс
Изучение организации деятельности предприятия. Для достижения этой цели необходимо решить ряд задач: Дать общую характеристику предприятию ОАО «Тяжмехпресс». Описать организационную структу ...

Доходность теплоэлектроцентрали
Цели расчетно-графической работы ) Закрепить полученные в процессе обучения знания об особенности ТЭЦ как объекта генерации в энергосистеме и системе показателей, определяющих экономику энерге ...