Бюджет движения денежных средств прямым методом

Следующим результирующим бюджетом является бюджет движения денежных средств, рассчитанный прямым методом. В данный бюджет заносится планируемый приход и расход денежных средств, рассчитанный в основных операционных бюджетах. Форма бюджета приведена в таблице 1.21.

Ниже перечислено происхождение каждой статьи этого бюджета:

• денежные средства на начало месяца заносятся из начального баланса;

• поступление денег - из бюджета продаж по клиентам;

• оплата поставщикам за сырье - из бюджета закупок по поставщикам;

• оплата труда и начисления на заработную плату - из бюджета оплаты труда (оплата задолженности на начало месяца);

• оплата накладных расходов - из бюджета производственных накладных затрат;

• выплаты за транспортные услуги - из бюджета затрат на доставку до покупателей;

• содержание офиса - из бюджета затрат по содержанию офиса;

• уплата НДС - из бюджета НДС (оплата задолженности на начало месяца).

Таблица 1.21. Бюджет движения денежных средств (прямой метод)

Денежные средства на начало месяца

446 330

Поступление денег от продаж товара

5500000

Денежные средства в распоряжении

5 946 330

Выплаты денежных средств

Поставщикам за сырье

2000000

Оплата труда

580 000

Начисления на заработную плату

200680

Оплата накладных расходов

757950

Выплаты за транспортные услуги

60000

Содержание офиса

224 100

Уплата НДС

320000

Уплата налога на прибыль

120 000

Покупка оборудования

0

Всего выплат

4 262 730

Чистый денежный поток

1 237 270

Денежные средства на конец месяца

1 683 600

Оплата налога на прибыль планируется по тому же принципу, что и оплата НДС - в бюджетном месяце погашается задолженность по налогу на прибыль прошлого месяца. Начисленный налог на прибыль в бюджетном месяце переходит в задолженность перед бюджетом на конец месяца. Денежные средства на конец месяца рассчитываются как сумма чистого денежного потока и денежных средств на начало месяца.

Методика анализа использования топлива
На современном этапе развития в Республике Беларусь в процессе хозяйственной деятельности ресурсы предприятия занимают одно из центральных мест, поэтому вопрос ресурсосбережения и определения оптимал ...

Диагностика организационных, экономических и финансовых параметров деятельности ОАО Фортум
История создания ОАО "Фортум" отражает историю реформирования российской электроэнергетики. ОАО "ТГК-10" (бывшее название компании) являлось одной из четырнадцати территориальн ...