Бюджет производственных накладных затрат
Этот бюджет представляет собой количественное выражение планов относительно всех затрат компании, связанных с производством продукции, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Как и в годовом бюджете, планирование накладных производственных затрат на месяц целесообразно составлять с использованием агрегированных финансовых показателей с уточнениями до статей. Постоянные затраты также целесообразно планировать по статьям.
В нашем примере для упрощения и наглядности расчетов ставка переменных затрат запланирована одним значением и составляет 0,5 руб. на единицу продукции А и 0,4 руб. на единицу продукции Б. Планируемые постоянные накладные затраты приведены в таблице 1.13.
Таблица 1.13. Постоянные накладные расходы
|
Статья |
Сумма, руб./мес. |
|
Содержание кладовщика |
4 000 |
|
Текущий ремонт |
65 000 |
|
Спецодежда и санитария |
20 000 |
|
Топливо, газ |
70 000 |
|
Электроэнергия |
100 000 |
|
Вода |
65 000 |
|
Амортизация |
150 000 |
|
Содержание оборудования |
80 000 |
|
Командировочные |
8 000 |
|
НДС в производственных расходах |
70 000 |
Статьи затрат в таблице запланированы без НДС. Расчет НДС производится отдельно и связан с тем, какая часть накладных затрат «приходит со стороны».
Бюджет производственных накладных затрат для рассматриваемого примера приведен в таблице 1.14.
Таблица 1.14. Бюджет производственных накладных затрат
|
Статья |
Итого |
Продукт А |
Продукт Б |
|
Объем производства продукции (ед.) |
251 500 |
375 500 | |
|
Норма переменных накладных затрат (руб./ед.) |
0,5 |
0,4 | |
|
Планируемые переменные накл. Затраты (руб.) |
125 750 |
150 200 | |
|
Планируемые постоянные затраты (руб.) |
213 584 |
348 416 | |
|
Итого накладных затрат |
837 950 |
339 334 |
498 616 |
|
Амортизация |
150 000 | ||
|
Оплата накладных затрат |
687 950 | ||
|
НДС |
70 000 | ||
|
Оплата накладных затрат с учетом НДС |
757 950 |
Сумма постоянных затрат распределяется по продуктам пропорционально переменным затратам на оплату труда основного персонала. В итоговой сумме накладных затрат не учитывается НДС, поскольку данное значение попадает в прогнозный отчет о прибыли, в котором все суммы должны учитываться без НДС.
Модернизация хозяйственных взаимодействий на основе развития интернет-услуг
Современные
трансформации хозяйственных систем, основные характеристики экономического
роста связаны с возрастающей значимостью наукоемкого, высокотехнологичного
производства и сферы услуг. В усл ...
Модели поведения фирм институциональная, предпринимательская, контрактная
Фирма представляет собой сложное экономическое образование, особый
институт современной экономической системы. Подобно тому, как сама фирма прошла
длительный этап формирования внутренних организац ...