Бюджет производственных накладных затрат
Этот бюджет представляет собой количественное выражение планов относительно всех затрат компании, связанных с производством продукции, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Как и в годовом бюджете, планирование накладных производственных затрат на месяц целесообразно составлять с использованием агрегированных финансовых показателей с уточнениями до статей. Постоянные затраты также целесообразно планировать по статьям.
В нашем примере для упрощения и наглядности расчетов ставка переменных затрат запланирована одним значением и составляет 0,5 руб. на единицу продукции А и 0,4 руб. на единицу продукции Б. Планируемые постоянные накладные затраты приведены в таблице 1.13.
Таблица 1.13. Постоянные накладные расходы
|
Статья |
Сумма, руб./мес. |
|
Содержание кладовщика |
4 000 |
|
Текущий ремонт |
65 000 |
|
Спецодежда и санитария |
20 000 |
|
Топливо, газ |
70 000 |
|
Электроэнергия |
100 000 |
|
Вода |
65 000 |
|
Амортизация |
150 000 |
|
Содержание оборудования |
80 000 |
|
Командировочные |
8 000 |
|
НДС в производственных расходах |
70 000 |
Статьи затрат в таблице запланированы без НДС. Расчет НДС производится отдельно и связан с тем, какая часть накладных затрат «приходит со стороны».
Бюджет производственных накладных затрат для рассматриваемого примера приведен в таблице 1.14.
Таблица 1.14. Бюджет производственных накладных затрат
|
Статья |
Итого |
Продукт А |
Продукт Б |
|
Объем производства продукции (ед.) |
251 500 |
375 500 | |
|
Норма переменных накладных затрат (руб./ед.) |
0,5 |
0,4 | |
|
Планируемые переменные накл. Затраты (руб.) |
125 750 |
150 200 | |
|
Планируемые постоянные затраты (руб.) |
213 584 |
348 416 | |
|
Итого накладных затрат |
837 950 |
339 334 |
498 616 |
|
Амортизация |
150 000 | ||
|
Оплата накладных затрат |
687 950 | ||
|
НДС |
70 000 | ||
|
Оплата накладных затрат с учетом НДС |
757 950 |
Сумма постоянных затрат распределяется по продуктам пропорционально переменным затратам на оплату труда основного персонала. В итоговой сумме накладных затрат не учитывается НДС, поскольку данное значение попадает в прогнозный отчет о прибыли, в котором все суммы должны учитываться без НДС.
Методика анализа использования топлива
На современном этапе развития в Республике
Беларусь в процессе хозяйственной деятельности ресурсы предприятия занимают
одно из центральных мест, поэтому вопрос ресурсосбережения и определения
оптимал ...
Методы анализа и конкурентные преимущества компании ООО Apple
В
условиях стремительной глобализации рынков и выхода российских компаний
российских компаний на международный рынок, большую значимость стало
приобретать обеспечение долгосрочной конкурентоспос ...