Бюджет производственных накладных затрат

Этот бюджет представляет собой количественное выражение планов относительно всех затрат компании, связанных с производством продукции, за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Как и в годовом бюджете, планирование накладных производственных затрат на месяц целесообразно составлять с использованием агрегированных финансовых показателей с уточнениями до статей. Постоянные затраты также целесообразно планировать по статьям.

В нашем примере для упрощения и наглядности расчетов ставка переменных затрат запланирована одним значением и составляет 0,5 руб. на единицу продукции А и 0,4 руб. на единицу продукции Б. Планируемые постоянные накладные затраты приведены в таблице 1.13.

Таблица 1.13. Постоянные накладные расходы

Статья

Сумма, руб./мес.

Содержание кладовщика

4 000

Текущий ремонт

65 000

Спецодежда и санитария

20 000

Топливо, газ

70 000

Электроэнергия

100 000

Вода

65 000

Амортизация

150 000

Содержание оборудования

80 000

Командировочные

8 000

НДС в производственных расходах

70 000

Статьи затрат в таблице запланированы без НДС. Расчет НДС производится отдельно и связан с тем, какая часть накладных затрат «приходит со стороны».

Бюджет производственных накладных затрат для рассматриваемого примера приведен в таблице 1.14.

Таблица 1.14. Бюджет производственных накладных затрат

Статья

Итого

Продукт А

Продукт Б

Объем производства продукции (ед.)

251 500

375 500

Норма переменных накладных затрат (руб./ед.)

0,5

0,4

Планируемые переменные накл. Затраты (руб.)

125 750

150 200

Планируемые постоянные затраты (руб.)

213 584

348 416

Итого накладных затрат

837 950

339 334

498 616

Амортизация

150 000

Оплата накладных затрат

687 950

НДС

70 000

Оплата накладных затрат с учетом НДС

757 950

   

Сумма постоянных затрат распределяется по продуктам пропорционально переменным затратам на оплату труда основного персонала. В итоговой сумме накладных затрат не учитывается НДС, поскольку данное значение попадает в прогнозный отчет о прибыли, в котором все суммы должны учитываться без НДС.

Перейти на страницу: 1 2

Зарубежный опыт регулирования рынка труда на примере Германии
В системе экономических отношений рынок труда занимает важное место. На этом рынке сталкиваются интересы трудоспособных людей и работодателей, которые представляют государственные, муниципальные, ...

Методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции в управленческом учете
По причине усиления роли управленческого учета в принятии стратегических и тактических решений и необходимостью формировать экономически обоснованную и корректную себестоимость возникают вопросы ...