Анализ состава, структуры и динамики себестоимости продукции
Все затраты, образующие себестоимость производства ОАО "Эмальпосуда", группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим экономическим элементам:
материальные затраты;
расходы на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация основных средств и нематериальных активов;
прочие затраты.
Анализ динамики текущих
затрат ОАО "Эмальпосуда" за 2011 год проведен в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Анализ динамики текущих
затрат
|
Элементы затрат |
2010 год |
2011 год |
Изменение удельного веса, (гр. 5-гр.3) | ||
|
Абсолютная сумма, млн. р. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, млн. р. |
Удельный вес, % |
% | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Материальные затраты |
489 |
12,9 |
556 |
11,7 |
-1,2 |
|
Расходы на оплату труда |
2336 |
61,3 |
2887 |
61,0 |
-0,3 |
|
отчисления на социальные нужды |
701 |
18,4 |
982 |
20,7 |
2,3 |
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
126 |
3,3 |
132 |
2,8 |
-0,5 |
|
Прочие затраты |
156 |
4,1 |
178 |
3,8 |
-0,3 |
|
Итого |
3808 |
100,0 |
4735 |
100,0 |
- |
По данным таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы:
В 2011 году наибольший удельный вес в структуре затрат занимают расходы на оплату труда 61 %;
Доля материальных затрат снизилась - на 1,2%, расходов на оплату - на 0,3%, амортизация основных и нематериальных активов - на 0,5%, доля прочих затрат - на 0,3%. Затраты увеличились на 927 млн. р. ( 24,5%).
Анализ выполнения плана текущих
затрат ОАО "Эмальпосуда" за 2011 год проведен в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Анализ выполнения плана текущих
затрат
|
Элементы затрат |
По плану на 2011 год |
Фактически за 2011 год |
Отклонение от плана, (+/-) |
Изменение удельного веса, (гр. 5-гр.3) | ||
|
млн. р. |
% |
млн. р. |
% |
млн. р. |
% | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Материальные затраты |
550 |
11,9 |
556 |
11,7 |
6 |
-0,2 |
|
Расходы на оплату труда |
2880 |
62,2 |
2887 |
61,0 |
7 |
-1,2 |
|
Отчисления на социальные нужды |
950 |
20,5 |
982 |
20,7 |
32 |
0,2 |
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
120 |
2,6 |
132 |
2,8 |
12 |
0,2 |
|
Прочие затраты |
130 |
2,8 |
178 |
3,8 |
48 |
1,0 |
|
Итого |
4630 |
100,0 |
4735 |
100,0 |
105 |
- |
Значение совокупного спроса в рамках Республики Беларусь
Экономическая
мысль еще не создала такого универсального метода исследования, который бы
раскрывал содержание экономических процессов в рамках одной теории.
Макроэкономический анализ рыночной эк ...
Методы финансового прогнозирования развития предприятия и возможного банкротства
В
условиях рыночной экономики повышается значимость и актуальность финансового
планирования и прогнозирования. Очевидно, что от должной организации
финансового прогнозирования и планирования коре ...