Анализ состава, структуры и динамики себестоимости продукции
Все затраты, образующие себестоимость производства ОАО "Эмальпосуда", группируются в соответствии с их экономическим содержанием по следующим экономическим элементам:
материальные затраты;
расходы на оплату труда;
отчисления на социальные нужды;
амортизация основных средств и нематериальных активов;
прочие затраты.
Анализ динамики текущих
затрат ОАО "Эмальпосуда" за 2011 год проведен в таблице 2.1.
Таблица 2.1. Анализ динамики текущих
затрат
|
Элементы затрат |
2010 год |
2011 год |
Изменение удельного веса, (гр. 5-гр.3) | ||
|
Абсолютная сумма, млн. р. |
Удельный вес, % |
Абсолютная сумма, млн. р. |
Удельный вес, % |
% | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Материальные затраты |
489 |
12,9 |
556 |
11,7 |
-1,2 |
|
Расходы на оплату труда |
2336 |
61,3 |
2887 |
61,0 |
-0,3 |
|
отчисления на социальные нужды |
701 |
18,4 |
982 |
20,7 |
2,3 |
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
126 |
3,3 |
132 |
2,8 |
-0,5 |
|
Прочие затраты |
156 |
4,1 |
178 |
3,8 |
-0,3 |
|
Итого |
3808 |
100,0 |
4735 |
100,0 |
- |
По данным таблицы 2.1 можно сделать следующие выводы:
В 2011 году наибольший удельный вес в структуре затрат занимают расходы на оплату труда 61 %;
Доля материальных затрат снизилась - на 1,2%, расходов на оплату - на 0,3%, амортизация основных и нематериальных активов - на 0,5%, доля прочих затрат - на 0,3%. Затраты увеличились на 927 млн. р. ( 24,5%).
Анализ выполнения плана текущих
затрат ОАО "Эмальпосуда" за 2011 год проведен в таблице 2.2.
Таблица 2.2. Анализ выполнения плана текущих
затрат
|
Элементы затрат |
По плану на 2011 год |
Фактически за 2011 год |
Отклонение от плана, (+/-) |
Изменение удельного веса, (гр. 5-гр.3) | ||
|
млн. р. |
% |
млн. р. |
% |
млн. р. |
% | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Материальные затраты |
550 |
11,9 |
556 |
11,7 |
6 |
-0,2 |
|
Расходы на оплату труда |
2880 |
62,2 |
2887 |
61,0 |
7 |
-1,2 |
|
Отчисления на социальные нужды |
950 |
20,5 |
982 |
20,7 |
32 |
0,2 |
|
Амортизация основных средств и нематериальных активов |
120 |
2,6 |
132 |
2,8 |
12 |
0,2 |
|
Прочие затраты |
130 |
2,8 |
178 |
3,8 |
48 |
1,0 |
|
Итого |
4630 |
100,0 |
4735 |
100,0 |
105 |
- |
Модели поведения фирм институциональная, предпринимательская, контрактная
Фирма представляет собой сложное экономическое образование, особый
институт современной экономической системы. Подобно тому, как сама фирма прошла
длительный этап формирования внутренних организац ...
Методы анализа и конкурентные преимущества компании ООО Apple
В
условиях стремительной глобализации рынков и выхода российских компаний
российских компаний на международный рынок, большую значимость стало
приобретать обеспечение долгосрочной конкурентоспос ...