Анализ финансовой отчетности ООО «УргальскийОРС»

Таблица 2.18 - Анализ собственных источников за 2010 год

Раздел балансаСумма на начало периода, тыс.рСумма на конец периода, тыс.р.Структура баланса на начало,%Структура баланса на конец,%Темп роста

Уставный капитал

10,0

10,0

-0,22

-0,19

100,0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

-4530,0

-5260,0

100,22

100,19

116,11

Итого

-4520,0

-5250,0

100,0

100,0

116,15

Итак, собственные источники не группируются. Общая величина собственных источников на начало 2009 г. составляет -5958,0 тыс. р., на конец 2009 г. -4519,6 тыс. р., на конец 2010 г. -5250,0 тыс. р. Наблюдается отрицательная динамика собственных источников средств предприятия.

Нераспределенная прибыль отчетного года определяется как разность между суммой прибыли, полученной за отчетный год, и суммой прибыли, использованной в течение года. На анализируемом предприятии наблюдается непокрытый убыток, в 2009 г. он уменьшился на 1438,4 тыс. р., а в 2010 г. увеличился на 730 тыс. р.

Заемные средства предприятия можно классифицировать по степени платности и срокам возврата.

По степени платности различают:

- бесплатную кредиторскую задолженность;

- платную с определенного срока;

- платную с первого дня.

Пользование бесплатной кредиторской задолженностью не влечет за собой никаких издержек. Такими, например, являются все заемные средства, которые можно приравнять к собственным.

Платные заемные источники с определенного срока - это источники, плата за пользование которыми определяется договором, начиная с зафиксированного там дня.

Заемные источники, платные с первого дня, - самая дорогая кредиторская задолженность. Классическим примером такой задолженности является задолженность перед банком. К этой же группе задолженности относится вся просроченная задолженность перед бюджетом и по социальному страхованию.

По срокам возврата различают также срочную и спокойную кредиторскую задолженность. Спокойная задолженность - срок возврата, которой еще не наступил. Срочная задолженность по своей сути то же, что и просроченная. По этому же признаку (срокам возврата) заемные средства делятся на краткосрочные и долгосрочные.

Заемные средства хозяйствующего субъекта состоят из долгосрочных и краткосрочных пассивов.

Анализ кредиторской задолженности обычно начинают с анализа её общей суммы и динамики. Динамику кредиторской задолженности (КЗ) сравнивают с динамикой выручки (В).

год:

ТР (КЗ)=8225,0/6466,0=27,2

ТР (В)=31862,3/16415,2=94,1

год:

ТР (КЗ)=9627,0/8225,0=17,05

ТР (В)=41420,0/31862,0=30,0

Следует стремиться к выполнению следующего неравенства:

ТР (КЗ) < ТР (В), (2.13)

где ТР (КЗ) - темп роста кредиторской задолженности;

ТР (В) - темп роста выручки.

27,2<94,1; 17,05<30,0

В этом случае говорят, что рост кредиторской задолженности обоснован. Наибольший интерес представляет анализ краткосрочных пассивов в таблицах 2.19 и 2.20.

Таблица 2.19 - Анализ структуры заемных средств за 2009 год

Статья баланса

Сумма на начало периода, тыс.р

Сумма на конец периода, тыс.р.

Структура баланса на начало, %

Структура баланса на конец, %

Темп роста

Краткосрочные кредиты банков

6368,0

7018,2

42,28

41,06

110,21

Задолженность перед другими предприятиями

8556,0

9171,0

56,81

53,65

107,19

Задолженность по оплате труда

35,0

39,2

0,23

0,23

112,0

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами

102,0

865,9

0,68

5,06

848,92

Итого

15061,0

17094,3

100,0

100,0

113,5

Перейти на страницу: 8 9 10 11 12 13 14 15

Инвестиционная политика Хабаровского края
Современное экономическое развитие Российской Федерации предполагает активное развитие Дальневосточных территорий. Для этих целей выделяются значительные средства, разрабатываются инвестиционные п ...

Инвестиционная деятельность ОАО АНПП Темп-Авиа
Инвестиции имеют большое значение для будущего положения предприятия. С их помощью осуществляется расширенное воспроизводство основных средств как производственного, так и непроизводственного хара ...