Анализ финансовой отчетности ООО «УргальскийОРС»
Таблица 2.18 - Анализ собственных источников за 2010 год
|
Раздел балансаСумма на начало периода, тыс.рСумма на конец периода, тыс.р.Структура баланса на начало,%Структура баланса на конец,%Темп роста | |||||
|
Уставный капитал |
10,0 |
10,0 |
-0,22 |
-0,19 |
100,0 |
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
-4530,0 |
-5260,0 |
100,22 |
100,19 |
116,11 |
|
Итого |
-4520,0 |
-5250,0 |
100,0 |
100,0 |
116,15 |
Итак, собственные источники не группируются. Общая величина собственных источников на начало 2009 г. составляет -5958,0 тыс. р., на конец 2009 г. -4519,6 тыс. р., на конец 2010 г. -5250,0 тыс. р. Наблюдается отрицательная динамика собственных источников средств предприятия.
Нераспределенная прибыль отчетного года определяется как разность между суммой прибыли, полученной за отчетный год, и суммой прибыли, использованной в течение года. На анализируемом предприятии наблюдается непокрытый убыток, в 2009 г. он уменьшился на 1438,4 тыс. р., а в 2010 г. увеличился на 730 тыс. р.
Заемные средства предприятия можно классифицировать по степени платности и срокам возврата.
По степени платности различают:
- бесплатную кредиторскую задолженность;
- платную с определенного срока;
- платную с первого дня.
Пользование бесплатной кредиторской задолженностью не влечет за собой никаких издержек. Такими, например, являются все заемные средства, которые можно приравнять к собственным.
Платные заемные источники с определенного срока - это источники, плата за пользование которыми определяется договором, начиная с зафиксированного там дня.
Заемные источники, платные с первого дня, - самая дорогая кредиторская задолженность. Классическим примером такой задолженности является задолженность перед банком. К этой же группе задолженности относится вся просроченная задолженность перед бюджетом и по социальному страхованию.
По срокам возврата различают также срочную и спокойную кредиторскую задолженность. Спокойная задолженность - срок возврата, которой еще не наступил. Срочная задолженность по своей сути то же, что и просроченная. По этому же признаку (срокам возврата) заемные средства делятся на краткосрочные и долгосрочные.
Заемные средства хозяйствующего субъекта состоят из долгосрочных и краткосрочных пассивов.
Анализ кредиторской задолженности обычно начинают с анализа её общей суммы и динамики. Динамику кредиторской задолженности (КЗ) сравнивают с динамикой выручки (В).
год:
ТР (КЗ)=8225,0/6466,0=27,2
ТР (В)=31862,3/16415,2=94,1
год:
ТР (КЗ)=9627,0/8225,0=17,05
ТР (В)=41420,0/31862,0=30,0
Следует стремиться к выполнению следующего неравенства:
ТР (КЗ) < ТР (В), (2.13)
где ТР (КЗ) - темп роста кредиторской задолженности;
ТР (В) - темп роста выручки.
27,2<94,1; 17,05<30,0
В этом случае говорят, что рост кредиторской задолженности обоснован. Наибольший интерес представляет анализ краткосрочных пассивов в таблицах 2.19 и 2.20.
Таблица 2.19 - Анализ структуры заемных средств за 2009 год
|
Статья баланса |
Сумма на начало периода, тыс.р |
Сумма на конец периода, тыс.р. |
Структура баланса на начало, % |
Структура баланса на конец, % |
Темп роста |
|
Краткосрочные кредиты банков |
6368,0 |
7018,2 |
42,28 |
41,06 |
110,21 |
|
Задолженность перед другими предприятиями |
8556,0 |
9171,0 |
56,81 |
53,65 |
107,19 |
|
Задолженность по оплате труда |
35,0 |
39,2 |
0,23 |
0,23 |
112,0 |
|
Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами |
102,0 |
865,9 |
0,68 |
5,06 |
848,92 |
|
Итого |
15061,0 |
17094,3 |
100,0 |
100,0 |
113,5 |
Инвестиции как фактор экономического роста
Одной из отличительных особенностей функционирования мирового хозяйства второй половины ХХ века является интенсивное развитие международных экономических отношений. Происходит расширение и углубление экономичес ...
Доходы фирмы и методы их увлечения
Переход к рыночным отношениям в экономике Белоруссии ставит по-новому и
расширяет возможности деятельности предприятия, как основного ее звена. В новых
условиях существенно поменялись правовые, фи ...